寧德市誠(chéng)信拍賣(mài)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章  總則

(一)為規(guī)范本行的財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)完整和保值、增值，依據(jù)現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合本行的實(shí)際情況制定本辦法。

(二)本行一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵循本辦法。

第二章  貨幣資金管理

(一)崗位分工及支付的審批

1、本行所有的貨幣資金支付須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。本行有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核支付，財(cái)務(wù)部復(fù)核結(jié)果應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理反饋。

2、出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管及銀行賬戶的管理，并根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

3、財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括：貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(二)現(xiàn)金管理

l、現(xiàn)金收支必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，  按銀行核定的限額之內(nèi)保留現(xiàn)金，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天及時(shí)繳入銀行賬戶。因發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼而大額提取現(xiàn)金，  應(yīng)根據(jù)發(fā)放時(shí)間向銀行提取。

2、凡領(lǐng)取備用金的有關(guān)人員，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的用途使用備用金并及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核列賬報(bào)銷。因工作需要經(jīng)批準(zhǔn)暫借現(xiàn)金(旅差費(fèi)等)的，應(yīng)堅(jiān)持專款專用并在事畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、業(yè)務(wù)部門(mén)收取的押金或行政部門(mén)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)及其它方面收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天繳交財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)部門(mén)價(jià)外收取現(xiàn)金轉(zhuǎn)作小金庫(kù)。嚴(yán)禁違反規(guī)定坐支現(xiàn)金，對(duì)確因工作急需而符合規(guī)定的支出，應(yīng)及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)人員到銀行辦理收付對(duì)抵手續(xù)。

(三)銀行存款的管理

l、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立帳戶、辦理存款、取款和結(jié)算。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理。堅(jiān)持按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行支票、印鑒分開(kāi)保管。應(yīng)建立支票領(lǐng)用、核銷、回收登記臺(tái)帳制度，對(duì)規(guī)定時(shí)間內(nèi)未核銷回收的領(lǐng)用支票，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦人員催收。

3、嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自簽發(fā)支票，辦理信匯、電匯、個(gè)人匯票、  嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)限額轉(zhuǎn)賬支票。財(cái)務(wù)人員在辦理信匯、電匯、個(gè)人匯票以及簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途、限額、付款方式、收款單位辦理。

4、凡經(jīng)批準(zhǔn)領(lǐng)用支票、匯票的，用畢應(yīng)及時(shí)持合法的單據(jù)辦理核銷手續(xù)。因故沒(méi)有使用的應(yīng)在回來(lái)的當(dāng)天，最遲不超過(guò)第二天到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理繳交核銷手續(xù)。未按規(guī)定辦理核銷而引起丟失、  被冒領(lǐng)應(yīng)由責(zé)任者負(fù)完全責(zé)任。

5、凡業(yè)務(wù)收入收取的匯票、支票應(yīng)查驗(yàn)真?zhèn)危皇杖≈币笥蓪?duì)方開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；收到未轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)由對(duì)方或業(yè)務(wù)部門(mén)自己派人到對(duì)方開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將上述單證轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)人員審核入賬。

6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行對(duì)賬單，及時(shí)處理未達(dá)賬款，調(diào)節(jié)賬戶平衡，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查找原因，并及時(shí)反饋收票部門(mén)及有關(guān)人員。

第三章  固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)的購(gòu)置

    本行購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)由行政部門(mén)辦理申請(qǐng)手續(xù)，項(xiàng)目單項(xiàng)價(jià)值在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核定后付款。超過(guò)2萬(wàn)元由總經(jīng)理審核，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。購(gòu)置?？厣唐窌r(shí)，由行政部門(mén)向有關(guān)部門(mén)辦理審批手續(xù)。

(二)固定資產(chǎn)分工管理

    固定資產(chǎn)由本行行政部門(mén)負(fù)責(zé)管理。各使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)負(fù)有安全和維護(hù)保養(yǎng)的責(zé)任。行政部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算工作，并定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年度終了前進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查，做到賬實(shí)、賬賬相符。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提取折舊費(fèi)。

(三)固定資產(chǎn)的出售

    不需要的固定資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)售給外單位的，一律按質(zhì)論價(jià)，價(jià)格原則上不得低于賬面凈值。其收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值后的差額，列入當(dāng)年損益。

(四)固定資產(chǎn)的報(bào)廢

凡屬使用年限已滿并已提足折舊不能繼續(xù)使用的，由使用部門(mén)提出，并填寫(xiě)“報(bào)廢申請(qǐng)表”，經(jīng)行政部門(mén)初審后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)廢。未滿使用年限發(fā)生早期損壞，或保管不善，或遭受特殊災(zāi)害而毀損以及其它符合報(bào)廢規(guī)定的，由使用部門(mén)填寫(xiě)“報(bào)廢申請(qǐng)表”，交行政部門(mén)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其凈值列入當(dāng)年損益。

第四章  費(fèi)用的管理

(一)差旅費(fèi)

1、出差前應(yīng)填寫(xiě)“出差任務(wù)單”，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)于預(yù)支費(fèi)用的憑經(jīng)審批的出差任務(wù)單到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。出差回來(lái)5個(gè)工作日內(nèi)必須填報(bào)“旅差費(fèi)報(bào)銷單”，按規(guī)定程序予以報(bào)銷。

2、住宿費(fèi)在規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。，住宿標(biāo)準(zhǔn)：拍賣(mài)行領(lǐng)導(dǎo)按實(shí)報(bào)銷，其他人員省內(nèi)120元，省外160元，特區(qū)及北京、上海200元。

3、交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼

(1)出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，總經(jīng)理出差，可以乘坐雙程飛機(jī)(包括隨行人員)，其余人員出差，路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以酌情乘坐飛機(jī)。

(2)乘坐火車(chē)。從晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車(chē)l 2小時(shí)的，可購(gòu)?fù)P鋪票，未購(gòu)臥鋪票乘坐慢車(chē)和直快列車(chē)的，分別按其硬席座位票價(jià)的60％計(jì)發(fā)補(bǔ)貼；乘坐特快列車(chē)的，按其硬席座位票價(jià)的50％計(jì)發(fā)補(bǔ)貼；乘坐新型空調(diào)特快列車(chē)或空調(diào)直達(dá)特快列車(chē)的，按其硬席座票價(jià)30％計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。

(3)夜間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船統(tǒng)艙超過(guò)6小時(shí)的，每夜補(bǔ)貼20元。

(4)出差人員的伙食補(bǔ)助：每天30元，特區(qū)每天40元；司機(jī)到長(zhǎng)樂(lè)機(jī)場(chǎng)接送客人，每次午餐補(bǔ)貼l0元。

(5)乘出差之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車(chē)船費(fèi)，扣除出差直線單程車(chē)船費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)。

(6)探親路費(fèi)：乘火車(chē)一律報(bào)硬席座位費(fèi)，乘輪船報(bào)四等艙位費(fèi)。乘汽車(chē)憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。中轉(zhuǎn)住宿的可憑據(jù)報(bào)銷一天的普通房間床位費(fèi)，途中市內(nèi)交通可按起止站直線憑據(jù)報(bào)銷；超過(guò)上述限額的多支部分由職工自理。已婚職工探望父母的往返路費(fèi)，在本人標(biāo)準(zhǔn)工資30％以內(nèi)的，由職工本人自理，超過(guò)部分由單位報(bào)銷。

(二)業(yè)務(wù)費(fèi)：本著“需要、合理、節(jié)約”的原則從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)部門(mén)按營(yíng)業(yè)收入的3％內(nèi)控制，綜合部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)按實(shí)報(bào)支。

(三)工資及附加費(fèi)：正常工資獎(jiǎng)金發(fā)放由勞工部門(mén)根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出具工資付款通知單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核定發(fā)放。福利費(fèi)等由財(cái)務(wù)按國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)提。

(四)其他費(fèi)用

1、辦公用品：由行政部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并進(jìn)行管理。

2、汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、汽油費(fèi)等，由行政部門(mén)管理，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核支付。

3、通用性報(bào)刊、書(shū)籍由行政部門(mén)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后訂閱或購(gòu)買(mǎi)，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。各部門(mén)需要的專業(yè)書(shū)籍、資料由部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

4、低值易耗品由行政部門(mén)根據(jù)需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并指定專人登記管理。財(cái)務(wù)部對(duì)有效支付憑證審核支付，一般按5：5攤?cè)氤杀尽?/span>

5、通訊費(fèi)用

(1)辦公電話的安裝、服務(wù)項(xiàng)目變更由行政部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其它部門(mén)或個(gè)人不得私自安裝或變更。

(2)辦公電話不打信息臺(tái)，凡是發(fā)現(xiàn)打信息臺(tái)的，費(fèi)用由個(gè)人或部門(mén)自行承擔(dān)。

(3)總經(jīng)理的移動(dòng)電話費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，部門(mén)經(jīng)理每月報(bào)銷120元，部門(mén)副經(jīng)理每月80元；其他人員根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理提出，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究后按審批額度報(bào)銷。

(4)可報(bào)銷費(fèi)用的移動(dòng)電話，應(yīng)向行政部門(mén)備案方可報(bào)銷；更換手機(jī)號(hào)碼應(yīng)及時(shí)通知行政部門(mén)，如果更換機(jī)號(hào)超過(guò)3天未報(bào)告的，行政部門(mén)不予報(bào)銷。

(5)話費(fèi)報(bào)銷應(yīng)憑移動(dòng)通訊打印的正式發(fā)票；各種充值卡定額發(fā)票還應(yīng)附通話清單，財(cái)務(wù)按通話清單金額審核報(bào)銷。

第五章    其他

(一)發(fā)票管理

1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理法規(guī)，財(cái)務(wù)部指定專人購(gòu)領(lǐng)開(kāi)票。發(fā)票保管應(yīng)視同現(xiàn)金，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

2、發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按稅務(wù)部門(mén)要求認(rèn)真填寫(xiě)，不得套開(kāi)、虛開(kāi)、為他人代開(kāi)，否則由開(kāi)具人負(fù)完全責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹國(guó)家稅務(wù)部門(mén)新出臺(tái)的有關(guān)政策，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理并將傳達(dá)各有關(guān)部門(mén)。

(二)財(cái)務(wù)交接手續(xù)

    財(cái)務(wù)人員離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，否則不得離職，也不得中斷經(jīng)辦的會(huì)計(jì)工作。 一般財(cái)務(wù)人員交接由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。

(三)財(cái)務(wù)檔案管理，按有關(guān)制度執(zhí)行。